乌鲁木齐仁和会计培训学校提醒大家现金日记账需要注意的事项

乌鲁木齐仁和会计培训学校提醒大家现金日记账需要注意的事项

无论是哪一种企业，都会存在货币资金核算的问题。因此，库存现金日记账与银行存款日记账是必须要设置的，也都应该使用订本账。库存现金日记账要求做到日清月结，而余额也要同出纳保管的库存现金相符，并杜绝资金出现体外循环或“小金库”的现象。那么，现金日记账需要注意什么?下面是乌鲁木齐会计培训为您整理的关于现金日记账需要注意的事项。

企业必须设置“现金日记账”，并按照现金业务发生变化的先后顺序逐笔按时进行登记。每日还要根据登记的“现金日记账”的结余数和实际库存数进行核对，以做到账实相符。而在每个月的月底，“现金日记账”的余额也必须和“库存现金”总账科目的余额相符。如果企业有外币现金收支的业务，则还要按照人民币现金、外币现金的币种，设置现金账户并进行明细核算。

企业还必须设置“银行存款日记账”，并按照银行存款收付业务发生变化的先后顺序逐笔按时进行登记，每日还要结出余额。另外，“银行存款日记账”还应定期与“银行对账单”核对，通常每个月至少要核对一次。企业账面上的结余和银行对账单余额之间如果出现差额，则还要逐笔查明具体的原因，并且按照每月编制的“银行存款余额调节表”进行调节。而每个月的月底，“银行存款日记账”的余额也必须与“银行存款”总账科目的余额进行核对并相符。

对新手会计而言，在支出时一定要入账，当日发生的要当日入账，否则就不能称为日记账了;而每日的账实必须相符，无论何时支出的钱都要随时入账，否则自己容易搞混;如果在支出时没有票据，则可以先记入其他应收，等有了票据以后再冲账，这样发生日期就不是问题了，但必须分清票据发生的业务并分别计入各自的科目。

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